據(jù)新華社北京9月25日電 在農(nóng)歷重陽節(jié)即將到來之際，保監(jiān)會(huì)消息稱，明年內(nèi)，我國(guó)將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“
減稅養(yǎng)老”體系漸成。
“減稅養(yǎng)老”，也就是對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠。我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系創(chuàng)立于上個(gè)世紀(jì)90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。
作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國(guó)實(shí)行十余年，其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。
今年1月1日起，我國(guó)開始根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
值得一提的是，對(duì)于探索發(fā)展個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延，早在2009年，國(guó)務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。
■算賬
稅前月入6250元列支600元買保險(xiǎn)30年可“賺”13.5萬 據(jù)新華社上海9月25日電30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅51元。
一家大型保險(xiǎn)公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購(gòu)買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，則30年間少繳納7920元個(gè)稅。
如此推算，按照上海2000萬總?cè)丝谟?jì)算，只要10%的人參與，每年對(duì)于上海個(gè)稅的影響將在5億元左右。
北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于個(gè)人而言，有“減負(fù)”效應(yīng)；對(duì)政府而言，可以緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口；對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)來說，也可能是保險(xiǎn)公司新一輪保費(fèi)增長(zhǎng)的刺激點(diǎn)。
據(jù)國(guó)金證券測(cè)算，加入居民存款增量的10%用于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，那數(shù)額將非常可觀。如果個(gè)人合理補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)，保守估計(jì)，只要每年居民存款增量的10%用于購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，即可帶來每年4000億元規(guī)模的保費(fèi)。
“需要說明的是，這部分個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時(shí)間成本。”以陳才安為例，如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現(xiàn)紅利”。
■鏈接
美日是如何實(shí)施“減稅養(yǎng)老”的？ “減稅養(yǎng)老”在國(guó)內(nèi)聽起來還是個(gè)新鮮詞，但在國(guó)外，尤其是一些已經(jīng)步入老齡化社會(huì)的發(fā)達(dá)國(guó)家早已不是新鮮事。
最著名的“減稅養(yǎng)老”莫過于美國(guó)的“401K計(jì)劃”，“401K計(jì)劃”也稱“401K條款”，是指美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)規(guī)定，對(duì)企業(yè)年金可以實(shí)行個(gè)稅遞延優(yōu)惠。美國(guó)企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，由員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶，供退休時(shí)領(lǐng)取。美國(guó)自1981年實(shí)行401K計(jì)劃以來，企業(yè)年金市場(chǎng)得到迅速發(fā)展，也為養(yǎng)老金市場(chǎng)提供了源源不斷的長(zhǎng)期資金來源。
而在日本，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就十分復(fù)雜，除國(guó)民年金、厚生年金和共濟(jì)年金等按照法律規(guī)定必須建立的公共養(yǎng)老基金之外，還有為公共養(yǎng)老金體系提供有效補(bǔ)充的企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。與大部分西方發(fā)達(dá)國(guó)家一樣，日本也采用個(gè)稅遞延模式發(fā)展企業(yè)年金市場(chǎng)。很多日本人為了過上比較富裕的晚年生活，除了參加公共養(yǎng)老基金和企業(yè)年金之外，還投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果達(dá)到一定的年限等條件，可以憑繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用單據(jù)，向稅務(wù)部門申請(qǐng)退稅。
據(jù)新華社
■分析
“減稅養(yǎng)老”能否助推老有所養(yǎng)？ 在重陽節(jié)即將到來之際，保監(jiān)會(huì)消息稱 ，明年內(nèi)，我國(guó)將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這也意味著稅收優(yōu)惠也將全面覆蓋我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱。在老齡化高峰即將到來之際，用稅收杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的“大池子”，也將助推“老有所養(yǎng)”。
補(bǔ)足養(yǎng)老體系短板 我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)，有了三大支柱也就有了層層保障，支撐整個(gè)養(yǎng)老體系穩(wěn)固如山。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍建立了這三大支柱、三大層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。以美國(guó)為例，整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為4∶4∶2結(jié)構(gòu) ，40%是國(guó)家出，40% 靠企業(yè)年金等，20%靠個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。
從我國(guó)的養(yǎng)老體系看 ，由于起步晚、體制尚未理順等原因，不僅呈現(xiàn)出第二、三支柱十分欠缺的現(xiàn)狀，就是一頭獨(dú)大的“第一支柱”在應(yīng)對(duì)老齡化高峰到來之際也開始顯得力不從心。
一個(gè)健全的養(yǎng)老體系一定是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出。但從我國(guó)目前的情況看，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余2.8萬億元，已經(jīng)初具規(guī)模，而其在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“大池子”中所占比重達(dá)到六成以上。
補(bǔ)齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發(fā)浪潮的到來，助推“老有所養(yǎng)”，這已形成共識(shí)。
剛剛出臺(tái)的保險(xiǎn)新“國(guó)十條”明確，把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場(chǎng)化運(yùn)作的積極參與者。
養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收遞延在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)十分普遍，就是投保人在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
保監(jiān)會(huì)副主席王祖繼介紹：“通過稅收遞延的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。”
老有所養(yǎng)道仍遠(yuǎn) 稅收是四兩撥千斤的杠桿。廣東金融學(xué)院陸磊表示：“這就是通過稅收‘小杠桿’撬動(dòng)養(yǎng)老金的‘大池子’。合理的稅收制度可以使企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)等在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。”
稅收優(yōu)惠是完善一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但正如一些專家所說，真正實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”還需要政策進(jìn)一步落實(shí)到位，整個(gè)養(yǎng)老體制進(jìn)一步理順等等，任重道仍遠(yuǎn)。
“從個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)的推出看 ，主要還得看財(cái)稅政策的支持力度。”首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)系教授庹國(guó)柱表示，目前我國(guó)個(gè)人壽險(xiǎn)發(fā)展是短板，產(chǎn)品設(shè)計(jì)需規(guī)范，政府需出臺(tái)相關(guān)政策保障消費(fèi)者利益。
保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部副主任王治超說，總體來看，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展水平仍較低，全部醫(yī)療費(fèi)用由商業(yè)健康保險(xiǎn)承擔(dān)的比例不到2% ，與一些發(fā)達(dá)國(guó)家有很大差距。
在個(gè)稅遞延的稅制設(shè)計(jì)上也需要仔細(xì)考量，財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)劉尚希也表示，稅收遞延在政策制定上應(yīng)避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”，造成高收入群體通過購(gòu)買高額商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來避稅，原則上還應(yīng)該堅(jiān)持“富人多繳稅”。
據(jù)新華社
（來源：半島網(wǎng)-半島都市報(bào)）
