半島網6月8日訊  2020年5月，國家稅務總局青島經濟技術開發區稅務局（以下簡稱“開發區稅務局”）在股權轉讓后續監控管理過程中通過信息篩查，數據分析，發現一企業獲得股權轉讓收益后，試圖通過多列費用減少繳納企業所得稅。經過與企業專項約談政策輔導后，企業更正申報，入庫企業所得稅款373.4萬元，滯納金6萬元，印花稅7.5萬元，避免了稅款的流失，保證了稅款的及時足額入庫。

在助力企業復工復產，簡化辦稅流程，打造寬松交易環境的同時，開發區稅務局一直重視股東股權稅源的事中事后監控管理，充分利用各部門日常業務信息互通及后臺數據提取，精準排查風險。對有大額交易的企業重點關注、對多輪交易的企業持續跟蹤、對有疑點的企業快速介入。稅務機關通過政府部門獲取該公司可能涉及股權轉讓業務的信息后,稅務人員利用天眼查”延伸搜索，發現該公司股權架構多達5層，具有復雜性。通過“一戶式”對架構內上下游企業的基礎數據查詢，《資產負債表》“長期股權投資”科目“期初余額”、“期末余額”的變化，及《利潤表》收益、費用的關聯分析，精準確定了該企業發生股權轉讓信息。財務報表數據顯示該公司1.3億元的長期股權投資發生轉讓，取得股權轉讓收益1500萬元。

進一步挖掘信息，確認股權轉讓協議生效及股權變更手續完成的時限后，針對企業的財務報表和納稅申報數據，重點對涉及稅款事項進行了分析并發現兩處疑點問題：一是該公司一季度《利潤表》正確填列“投資收益”1500萬元，但同時在該表中列支了“財務費用”1600萬元，致使當期應納所得稅額為零。進一步查詢，以往年度的會計報表沒有財務費用的列支記錄，該筆費用的列支存在較大疑點；二是通過入庫稅款明細數據查詢，未發現企業就該次簽訂股轉協議申報繳納印花稅記錄，有漏繳稅款的嫌疑。

帶著篩查出的疑點事項，稅務人員與企業財務人員進行約談，就會計核算原則、稅前成本費用列支的規定、季度申報與年度所得稅申報的納稅調整事項幾個方面進行了探討，達成稅務機關“征對稅”避免執法風險，企業“繳對稅”減少納稅風險的共識。最終企業明晰其所得稅申報填列所潛在的納稅風險，更正了一季度的申報數據，補齊稅款并繳納滯納金，也減少了后續交易的違規隱患。

管理就是最大的服務。寬松的營商環境、簡化的流程不代表監管的缺位，只是在看不見的地方繼續守護，后續監管的“精準穩”護航，使得企業申報無歧路、稅費無隱匿、架構無遁形，實現企業股權轉讓交易行穩致遠、少患無憂。

通訊員 薛玲 楊薪意  半島網記者 徐圓